Fundacja rodzinna to nie tylko narzędzie do zarządzania majątkiem, ale również skuteczny sposób na jego ochronę. Jednym z kluczowych pytań, które stawiają sobie przedsiębiorcy i osoby zamożne, jest: czy majętek umieszczony w fundacji jest bezpieczny przed zobowiązaniami fundatora?
W tym artykule wyjaśnimy, jak działa ochrona majątkowa w fundacji rodzinnej i jakie są jej ograniczenia.
Czym jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna to struktura prawna wprowadzona do polskiego systemu prawnego w 2023 roku. W przeciwieństwie do tradycyjnego trustu czy holdingu, fundacja rodzinna jest osobą prawną rejestrowaną w Sądzie w Piotrkowie Trybunalskim.
Jej celem jest zarządzanie majątkiem w interesie rodziny i beneficjentów, którzy mogą być wyznaczeni w statucie.
Czytaj dalej >>>
The Polish family foundation is often described as a „tax-neutral” vehicle. That is an oversimplification – and one that can be costly. In reality, the family foundation operates within an elaborate system of exemptions and exceptions, with several traps that are easy to overlook at the planning stage.
In this article, we explain how much tax you will actually pay at each stage of a family foundation’s life – from the initial contribution of assets, through ongoing income, to distributions to beneficiaries.
Contributing Assets to the Foundation – Zero Tax, But Only If Done Correctly
Contributing assets to a family foundation is tax-neutral. The founder pays neither personal income tax (PIT) nor corporate income tax (CIT) on transferred assets, and the foundation does not recognise taxable income from received property. This is one of the institution’s greatest advantages.
The trap: Tax neutrality applies exclusively to assets contributed by the founder or close relatives (tax groups I and II). Property contributed by other persons – such as external investors or more distant relatives – may be treated as a gift and taxed under general rules.
Czytaj dalej >>>
Fundacja rodzinna jest często przedstawiana jako instytucja „podatkowo neutralna”. To uproszczenie, które może kosztować. W rzeczywistości fundacja rodzinna funkcjonuje w rozbudowanym systemie zwolnień i wyjątków – z kilkoma pułapkami, które łatwo przeoczyć na etapie planowania struktury sukcesyjnej.
W tym artykule wyjaśniam, ile naprawdę zapłacisz podatku na każdym etapie funkcjonowania fundacji rodzinnej – od momentu wniesienia majątku, przez bieżące przychody, aż po wypłaty dla beneficjentów.
Wniesienie majątku do fundacji – zero podatku, ale tylko jeśli zrobisz to właściwie
Wniesienie majątku do fundacji rodzinnej jest neutralne podatkowo. Fundator nie płaci PIT ani CIT od przekazanych aktywów, a fundacja nie wykazuje przychodu podatkowego z tytułu otrzymanego mienia. To jeden z największych atutów tej instytucji.
Pułapka: Neutralność podatkowa dotyczy wyłącznie majątku wniesionego przez fundatora lub osoby mu bliskie (I i II grupa podatkowa). Mienie wniesione przez inne osoby – np. inwestorów zewnętrznych czy dalszych krewnych – może zostać potraktowane jako darowizna i opodatkowane na ogólnych zasadach.
Praktyczna wskazówka: Zanim wniesiesz mienie do fundacji, sprawdź, czy nie powstanie obowiązek podatkowy po stronie fundacji jako obdarowanego. Szczególnie dotyczy to sytuacji, gdy fundatorem jest spółka, a nie osoba fizyczna.
Czytaj dalej >>>
Opodatkowanie Fundacji Rodzinnej — jakie zmiany czekają nas w 2026 roku? Kogo w szczególności obejmą planowane zmiany?
Czy Fundacja Rodzinna przestanie być atrakcyjną formą prowadzenia działalności gospodarczej?
Cel zmian ustawowych
Kiedyś słyszałem od Klienta i poniekąd widzę słuszność, że największym minusem polskiej fundacji rodzinnej jest to, że jest w Polsce.
Sama regulacja i idea za nią stojące świetne – brakowało jak tlenu dla polskich przedsiębiorców.
Natomiast niestabilność systemowa dała się odczuć w ciągu tych dwóch i pół roku aż zanadto.
Czytaj dalej >>>
Dzierżawa i najem dla fundacji rodzinnej — jakie możliwości otwiera fundacja rodzinna w tym zakresie? Jakie są konsekwencje podatkowe najmu i dzierżawy nieruchomości przez fundację?
Ustawa z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej wprowadziła w Polsce zupełnie nowy instrument planowania sukcesyjnego i ochrony majątku rodzinnego. Jednym z częstszych obszarów zainteresowania fundatorów i beneficjentów fundacji rodzinnej jest inwestowanie w nieruchomości – zarówno w celu ich wynajmu, jak i dalszego obrotu.
Zalety fundacji rodzinnej w inwestycji w nieruchomości
Fundacja rodzinna może pełnić funkcję wehikułu inwestycyjnego dla majątku rodziny, w tym nieruchomości.
Do kluczowych zalet należą:
- Oddzielenie majątku prywatnego od inwestycyjnego, co zwiększa bezpieczeństwo i przejrzystość.
- Brak dziedziczenia ustawowego – fundator sam określa zasady przekazywania korzyści z fundacji.
- Ochrona przed egzekucją – majątek wniesiony do fundacji nie należy do fundatora ani beneficjentów.
- Możliwość wielopokoleniowego zarządzania nieruchomościami według określonego planu.
Czytaj dalej >>>
