Fundacja rodzinna to instytucja, która zyskuje coraz większą popularność w Polsce jako narzędzie sukcesji majątkowej i zabezpieczenia interesów rodziny. Ustawa z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej wprowadziła ramy prawne, które pozwalają fundatorom na przekazanie majątku i jego zarządzanie z myślą o przyszłych pokoleniach. Jednym z narzędzi, które może być wykorzystywane w ramach działalności fundacji rodzinnej, są pożyczki.
Przyjrzyjmy się, jakie możliwości i ograniczenia wiążą się z udzielaniem i zaciąganiem pożyczek przez fundację rodzinną.
Czy fundacja rodzinna ma ograniczenia w udzielaniu pożyczek?
Ustawa o fundacji rodzinnej nie zakazuje udzielania pożyczek, jednak ich udzielanie powinno być zgodne z celem fundacji wskazanym w statucie.
Pożyczka może być udzielona zarówno podmiotom powiązanym (np. spółkom, w których fundacja ma udziały), jak i beneficjentom czy nawet fundatorowi.
Czytaj dalej >>>
Od 2022 roku w polskim systemie podatkowym funkcjonuje szczególna preferencja skierowana do osób fizycznych przenoszących swoją rezydencję podatkową do Polski. Jest to ryczałt od zagranicznych dochodów.
Uregulowana została w art. 30j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) i wprowadza instytucję ryczałtu od przychodów zagranicznych, będącą narzędziem przyciągania zamożnych osób fizycznych z zagranicy.
Jest to rozwiązanie analogiczne do obowiązującego m.in. we Włoszech („impatriati”) oraz w Hiszpanii („regime Beckham”).
Podstawa prawna i cel regulacji
Zgodnie z art. 30j ust. 1 ustawy o PIT:
Od osób fizycznych, które przeniosły miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podatek dochodowy od przychodów zagranicznych, uzyskanych poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, może być pobierany w formie ryczałtu w wysokości 200 000 zł rocznie.
Czytaj dalej >>>
Od 22 maja 2023 r. w polskim systemie prawnym funkcjonuje nowa, długo wyczekiwana instytucja — fundacja rodzinna. Została ona wprowadzona na podstawie ustawy o fundacji rodzinnej (Dz. U. 2023 poz. 326) i stanowi istotne narzędzie planowania sukcesji oraz ochrony rodzinnego majątku.
To długo oczekiwane rozwiązanie, inspirowane doświadczeniami wielu państw europejskich, takich jak Austria, Niemcy czy Liechtenstein, ma na celu ułatwienie sukcesji majątkowej oraz ochronę rodzinnego majątku.
Czym jest fundacja rodzinna, jakie korzyści oferuje i jakie obowiązki nakłada na fundatora i beneficjentów?
Wyjaśniam poniżej.
Czym jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna to osoba prawna powołana w celu zarządzania majątkiem i jego dystrybucji na rzecz określonych beneficjentów – najczęściej członków rodziny fundatora.
Jej główną funkcją jest zapewnienie ciągłości majątkowej oraz wsparcie bliskich fundatora bez konieczności przekazywania im majątku bezpośrednio.
Czytaj dalej >>>
Powodów przeniesienia biznesu za granicę może być wiele. Zwykle wiąże się z przeprowadzką samych właścicieli, często ekspansją zagraniczną lub względami regulacyjnymi. Czy Fundacja rodzinna może pomóc w procesie przenosin?
Fundacja rodzinna oddziela masy majątkowe beneficjenta od majątku fundacyjnego
Nie ma jednej odpowiedzi na pytanie jak przenosić firmę poza Polskę — wszak znaczenie ma dokąd firmę przenosimy i co się na nią składa.
Można oczywiście spróbować dokonać uogólnień, które wyznaczą kierunki analizy — np. forma prawna działalności (działalność indywidualna, spółka, struktura korporacyjna), rodzaj działalności, czy zatrudnienie.
Czytaj dalej >>>
Zabezpieczenie majątku? Optymalizacja podatkowa struktur polskich i zagranicznych? Brak odpowiedzialności osobistej członków zarządu za zobowiązania? To wszystko przewiduje polska fundacja rodzinna. Sprawdź czy warto!
Fundacja rodzinna – najważniejsze informacje
Fundacja rodzinna to nowoczesna forma zarządzania majątkiem rodzinnym, która pozwala na skuteczne przekazywanie majątku z pokolenia na pokolenie.
Dzięki fundacji rodzinnej można uniknąć podziału majątku, zachować kontrolę nad rodzinnymi aktywami oraz zabezpieczyć finansową przyszłość członków rodziny.
Fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą, inwestować oraz wspierać dowolne cele z wolą fundatora. Jest to narzędzie coraz częściej wybierane przez zamożne rodziny i przedsiębiorców w celu długoterminowego planowania i ochrony majątku.
Fundacja rodzinna pozwala skorzystać z korzystnych zachęt podatkowych – jest zwolniona z podatku CIT, podobnie aporty majątku do niej.
Czytaj dalej >>>
