Od 22 maja 2023 r. w polskim systemie prawnym funkcjonuje nowa, długo wyczekiwana instytucja — fundacja rodzinna. Została ona wprowadzona na podstawie ustawy o fundacji rodzinnej (Dz. U. 2023 poz. 326) i stanowi istotne narzędzie planowania sukcesji oraz ochrony rodzinnego majątku.
To długo oczekiwane rozwiązanie, inspirowane doświadczeniami wielu państw europejskich, takich jak Austria, Niemcy czy Liechtenstein, ma na celu ułatwienie sukcesji majątkowej oraz ochronę rodzinnego majątku.
Czym jest fundacja rodzinna, jakie korzyści oferuje i jakie obowiązki nakłada na fundatora i beneficjentów?
Wyjaśniam poniżej.
Czym jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna to osoba prawna powołana w celu zarządzania majątkiem i jego dystrybucji na rzecz określonych beneficjentów – najczęściej członków rodziny fundatora.
Jej główną funkcją jest zapewnienie ciągłości majątkowej oraz wsparcie bliskich fundatora bez konieczności przekazywania im majątku bezpośrednio.
Fundacja może działać zarówno za życia fundatora, jak i po jego śmierci, w zależności od woli wyrażonej w statucie fundacji.
Cele i korzyści płynące z utworzenia fundacji rodzinnej
Nowa ustawa oferuje narzędzie, które pozwala przedsiębiorcom na:
– Ochronę majątku rodzinnego
– Zaplanowanie sukcesji
– Zachowanie kontroli
– Korzyści podatkowe
Podstawowe zasady funkcjonowania fundacji rodzinnej
1. Ustanowienie fundacji
Fundację rodzinną może ustanowić osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych – fundator. Może to nastąpić poprzez akt założycielski lub testament.
2. Statut fundacji
Podstawowym dokumentem regulującym działanie fundacji jest statut, który określa cele fundacji, strukturę organów oraz zasady przekazywania świadczeń.
3. Organy fundacji
– Zarząd: prowadzi sprawy fundacji i reprezentuje ją na zewnątrz
– Rada nadzorcza: fakultatywna, obowiązkowa w większych fundacjach
– Zgromadzenie beneficjentów: pełni funkcję doradczą
4. Rejestr fundacji rodzinnych
Fundacja nabywa osobowość prawną z chwilą wpisu do rejestru prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim.
5. Opodatkowanie fundacji rodzinnej
– Brak podatku CIT od dochodów z zarządzania majątkiem
– Zwolnienie z PIT dla najbliższych beneficjentów
– Preferencyjne stawki dla pozostałych beneficjentów
Czy fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą?
Fundacja rodzinna co do zasady nie prowadzi działalności gospodarczej, ale może podejmować określone czynności, takie jak zbywanie majątku, najem, obrót instrumentami finansowymi.
Fundacja rodzinna – podsumowanie
Fundacja rodzinna to nowoczesne i elastyczne narzędzie prawne, które może istotnie ułatwić planowanie sukcesji majątkowej i ochronę rodzinnego kapitału.
Dzięki ustawie z 26 stycznia 2023 r., polscy przedsiębiorcy zyskują możliwość zachowania ciągłości działalności, zabezpieczenia interesów swoich bliskich oraz optymalizacji podatkowej.
Michał Gawlak
radca prawny
Obrazek w poście pochodzi z Unsplash
Więcej o Fundacji rodzinnej przeczytasz w artykułach:
***
Fundator fundacji rodzinnej
Fundacja rodzinna to rozwiązanie znane z innych, dojrzalszych jurysdykcji zachodnich – umożliwia planowanie sukcesyjne przedsiębiorcy (fundatora) przeciwdziałając rozdrobnieniu majątku, czy wręcz likwidacji firmy na wypadek jego lub jej śmierci.
Ustawodawca przewidział też określone zachęty podatkowe (ale również mechanizmy anty abuzywne), które mają skłonić firmy rodzinne do zainteresowania się tą formą zabezpieczenia majątku… [Czytaj dalej….]
{ 0 komentarze… dodaj teraz swój }