Fundacja rodzinna stanowi eleganckie rozwiązanie dla rodzin o międzynarodowych ambicjach i zasobach.
Jednak gdy mamy do czynienia z przychodami ze źródeł zagranicznych – inwestycjami w papiery wartościowe notowane na zagranicznych giełdach, nieruchomościami za granicą, czy przychodami z działalności zagranicznej – pojawiają się złożone pytania podatkowe i majątkowe.
Kiedy przychody zagraniczne wymagają szczególnej uwagi?
Polska posiada rozszerzoną definicję rezydencji podatkowej. Jeśli członkowie rodziny przebywają w Polsce ponad 183 dni w roku, lub mają tu ośrodek życiowych interesów, mogą być uważani za rezydentów podatkowych. To oznacza, że przychody z całego świata podlegają polskiemu opodatkowaniu.
Fundacja rodzinna, mimo że jest osobą prawną, nie stanowi schronienia przed podatkami zagranicznymi. Jednak jej struktura umożliwia strategiczne planowanie przepływów majątkowych.
Podatek od dochodów zagranicznych w strukturze fundacji
Gdy fundacja rodzinna otrzymuje przychody ze źródeł zagranicznych, musi:
- Rozliczać się z podatków w kraju źródła – często poprzez potrącenie podatku u źródła
- Uniknąć podwójnego opodatkowania – poprzez umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO)
- Prawidłowo klasyfikować przychody – dywidendy, odsetki, royalty czy zyski z obrotu majątkiem.
Polska ma zawarte umowy UPO z większością krajów świata, co umożliwia kredytowanie podatków zapłaconych zagranicą i ograniczenie podwójnego obciążenia.
Nieruchomości zagraniczne i fundacja rodzinna
Wiele rodzin posiada nieruchomości za granicą – wakacyjne czy inwestycyjne. Gdy nieruchomość znajduje się za granicą, opodatkowanie wynajmu zazwyczaj następuje w kraju położenia nieruchomości, niezależnie od struktury prawnej posiadania.
Jednak fundacja rodzinna może:
- Zabezpieczyć majątek przed wierzycielami i procesami spadkowymi
- Ułatwić zarządzanie i przekazywanie mienia kolejnym pokoleniom
- Umożliwić planowanie podatków poprzez lokalizację fundacji w jurysdykcji neutralnej podatkowo.
Strategia dla międzynarodowych portfeli
Dla rodzin z przychodami zagraniczymi fundacja rodzinna oferuje:
- Transparentność i legalność – brak szarej strefy, pełna zgodność z polskim i międzynarodowym prawem podatkowym
- Efektywność strukturalna – jednolite zarządzanie majątkiem z różnych jurysdykcji
- Ochrona majątkowa – rozdzielenie własności fundacji od osobistych spraw spadkowych
- Elastyczność – możliwość dostosowania warunków fundacji do specyficznych potrzeb rodziny i międzynarodowych zobowiązań.
Podsumowanie
Fundacja rodzinna nie jest panaceum na podatki zagraniczne – ale stanowi solidne fundamentum dla rodzin, które chcą profesjonalnie zarządzać międzynarodowym majątkiem. Kluczem jest współpraca z doświadczonym doradcą podatkowym i prawnym, który rozumie zarówno polskie prawo, jak i przepisy krajów, w których mamy interesy.
Jeśli planujesz międzynarodową strukturę majątkową, warto rozważyć fundację rodzinną jako element długoterminowej strategii.
Zapraszamy do kontaktu.
Michał Gawlak
radca prawny
***
Fundacja Rodzinna w ogniu pytań – co mówią sądy w 2025 i 2026 roku?
Fundacja rodzinna weszła do polskiego systemu prawnego 22 maja 2023 r. i od razu stała się jednym z najchętniej wybieranych narzędzi sukcesyjnych przez polskich przedsiębiorców.
Na koniec 2025 r. Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim zarejestrował 3 140 fundacji rodzinnych, podczas gdy łączna liczba złożonych wniosków przekroczyła 5 000. Popularność jest bezdyskusyjna – i właśnie dlatego sądy administracyjne i powszechne zaczęły wypowiadać się w sprawach, które dotąd pozostawały w sferze interpretacyjnych spekulacji [Czytaj dalej…]
{ 0 komentarze… dodaj teraz swój }