Jednym z głównych powodów zakładania fundacji rodzinnej jest oszczędność podatkowa. W tym artykule wyjaśniamy, jak fundacja rodzinna chroni Twój majątek przed podatkiem spadkowym i podatkami od darowizn — i czy to rzeczywiście działa tak, jak myślisz.
Fundacja rodzinna a podatek
Podatek spadkowy w Polsce wynosi 3-20% w zależności od stopnia pokrewieństwa. Dla współmałżonków i zstępnych wynosi 3%, ale dla bardziej odległych krewnych może wynieść 16-20%. Dla osób spoza rodziny — aż 20%. To znaczące obciążenie dla dużych majątków.
Fundacja rodzinna działa inaczej.
Majątek przeniesiony do fundacji nie podlega podatkowi spadkowemu przy przejściu do następnych pokoleń. Zamiast tego, beneficjenci otrzymują okresowe wypłaty z fundacji, które mogą być — w niektórych przypadkach — mniej obciążone podatkami niż dziedziczenie bezpośrednie.
Kluczowe różnice:
- Bezpośrednie dziedziczenie: 3-20% podatku spadkowego od całej wartości, jednorazowo
- Fundacja rodzinna: majątek w fundacji nie jest spadkiem; beneficjenci otrzymują wypłaty bez podatku spadkowego (chociaż mogą podlegać innym podatkom, np. CIT jeśli fundacja ma przychody).
Warte uwagi: przekazanie majątku do fundacji to darowiznę, która w Polsce może być wolna od podatku od darowizn dla najbliższych krewnych (pod pewnymi warunkami). To idealne połączenie — dajesz bez podatku, a potem twoja rodzina korzysta bez podatku spadkowego.
Czy zawsze się opłaca?
Nie dla wszystkich. Jeśli majątek jest mały (do kilku milionów), koszt założenia i zarządzania fundacją może przewyższać oszczędności podatkowe. Ale dla większych majątków — szczególnie z międzynarodowymi aktywami — fundacja rodzinna to narzędzie, które warto rozważyć.
Planowanie podatkowe wymaga indywidualnego podejścia. Każda rodzina ma inne potrzeby, cele i strukturę majątku. Jeśli interesuje Cię więcej informacji o fundacjach rodzinnych jako narzędziu optymalizacji spadkowej, zachęcamy do przeczytania naszych innych artykułów lub skontaktowania się z doradcą.
Zapraszamy do kontaktu.
Michał Gawlak
radca prawny
***
Fundacja rodzinna a podatek dochodowy: zwolnienia dla grupy zerowej i ciężar dla pozostałych
Założenie fundacji rodzinnej to nie tylko narzędzie do ochrony majątku czy planowania sukcesji. To także dokładnie wyliczona gra podatkowa. Ustawa z 26 stycznia 2023 r. rozróżnia beneficjentów na grupy — i ta klasyfikacja decyduje o wszystkim. Grupa zerowa (małżonek, dzieci, wstępni) płaci 0% PIT. Pozostali płacą 10%, 15% lub nawet 25%.
Jak to działa w praktyce? [Czytaj dalej…]
{ 0 komentarze… dodaj teraz swój }