Nieruchomości stanowią część znacznego majątku wielu polskich rodzin. Mając dużą wartość i długotrwały charakter, ich dziedziczenie wymaga szczególnego podejścia.
Fundacja rodzinna to nowoczesne narzędzie, które pozwala na efektywne i bezpieczne zarządzanie nieruchomościami w długiej perspektywie.
Co to jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna to forma prawna ustanawiana przez osobę fizyczną (darowiznę lub w testamencie), która ma na celu zarządzanie i wykorzystanie majątku dla celów .
W przeciwieństwie do fundacji zwykłej, którą powołuje się na cele społeczne użyteczne, fundacja rodzinna może służyć wyłącznie celom i interesom prywatnym rodziny i jej członków.
Po co fundacji rodzinnej nieruchomości?
Nieruchomości mogą stanowić znaczną część majątku rodzinnego. Umieszczenie ich w fundacji rodzinnej daje wiele korzyści:
1. Bezpieczeństwo majątkowe — nieruchomość znajduje się w majątku fundacji, nie konkretnego członka rodziny. To chroni majątek przed wierzycielami osobistymi poszczególnych osób.
2. Planowanie długoterminowe — fundacja może funkcjonować przez pokolenia, a zarządzanie nieruchomością odbywa się wg ustalonych statutem lub regulaminem zarządu zasad.
3. Unikanie konfliktów rodzinnych — jasne reguły dotyczące korzystania z nieruchomości (np. prawo do mieszkania) uregulowane w statucie fundacji mogą zapobiec sporom.
4. Minimalizacja podatków — dzięki odpowiedniej strukturze fundacja może zoptymalizować obciążenia podatkowe.
Jak to działa w praktyce?
Wyobraźmy sobie, że rodzina ma dom wart 1 milion złotych i kilka mieszkań na wynajem. Zamiast dzielić je między dzieci (co wiąże się z kosztami notarialnymi, podatkami od darowizn itp.), mogą przekazać rzeczone nieruchomości do fundacji rodzinnej.
Fundacja może:
- Utrzymywać dom jako miejsce zamieszkania dla członków rodziny (uwaga na ukryte zyski),
- Zarządzać mieszkaniami na wynajem i dystrybuować przychody (0% od bieżącego przychodu, 15% od wypłat),
- Chronić majątek przed długami osobistymi konkretnych beneficjentów,
- Zapewniać bezpieczeństwo finansowe dla przyszłych pokoleń.
Jakie są koszty i wymogi?
Ustanowienie fundacji rodzinnej wiąże się z:
1. Opłatą notarialną — za sporządzenie aktu notarialnego (zwykle kilka tysięcy złotych)
2. Rejestracją — wpis do rejestru fundacji (raczej symboliczny koszt)
3. Kosztami bieżącymi — księgowość, audyt (jeśli przekroczy określone progi przychodów).
Fundacja rodzinna nie musi prowadzić działalności gospodarczej, ale uwaga – to nie zwalnia jej z prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Nieruchomości w fundacji — podatki i opodatkowanie
Po przekazaniu, fundacja płaci podatki od nieruchomości (podatki lokalne) ale nie płaci podatku dochodowego (CIT) od przychodów z najmu / dzierżawy. Podatek płatny jest w momencie wypłat do majątku prywatnego beneficjentów (CIT 15%, PIT – nawet 0%). Uwaga na podatek VAT – stosuje się zasady ogólne.
Czy to zawsze korzystne?
Fundacja rodzinna to rozwiązanie dobre dla dużych majątków, zwłaszcza gdy w grę wchodzą nieruchomości komercyjne lub gdy chce się chronić majątek dla przyszłych pokoleń.
Dla mniejszych majątków lub gdy nieruchomość ma być szybko sprzedana, może być to nieopłacalne (w praktyce brak zwolnienia z podatku przy wypłacie do majątku beneficjentów).
Fundacja rodzinna a nieruchomości — podsumowanie
Fundacja rodzinna to nowoczesne, elastyczne narzędzie do zarządzania nieruchomościami w ramach majątku rodzinnego.
Pozwala na długoterminowe planowanie, minimalizację podatków i ochronę majątkową. Jeśli posiadasz znaczne nieruchomości i myślisz o przyszłości swojej rodziny, warto rozważyć tę opcję i skonsultować się ze specjalistą.
Zapraszamy do kontaktu.
Michał Gawlak
radca prawny
***
Fundacja rodzinna a zagraniczna nieruchomość — jak prawidłowo zarządzać majątkiem międzynarodowym
Posiadanie nieruchomości za granicą to coraz częstsza rzeczywistość polskich przedsiębiorców. Domy na południu Europy, apartamenty w Niemczech czy komercyjne nieruchomości w Stanach Zjednoczonych — to majątek, który wymaga szczególnego zainteresowania, jeśli chodzi o planowanie spadkowe i podatkowe.
Jeśli zastanawiasz się, jak chronić ten majątek i unikać problemów podatkowych po drugiej stronie granicy, fundacja rodzinna może być rozwiązaniem [Czytaj dalej…]
{ 0 komentarze… dodaj teraz swój }